Для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), доходы играют ключевую роль при расчете налоговой базы. Правильное определение доходов позволяет корректно исчислить налог и избежать претензий со стороны налоговых органов.
Содержание
Для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), доходы играют ключевую роль при расчете налоговой базы. Правильное определение доходов позволяет корректно исчислить налог и избежать претензий со стороны налоговых органов.
Какие доходы учитывает ИП на УСН
- Выручка от реализации товаров, работ, услуг
- Авансы и предоплаты от покупателей
- Полученные штрафы и пени за нарушение договоров
- Безвозмездно полученное имущество (по рыночной стоимости)
- Проценты по коммерческим кредитам
Доходы, не включаемые в налоговую базу УСН
| Вид дохода | Причина исключения |
| Займы и кредиты | Не являются доходом от предпринимательской деятельности |
| Залоговые суммы | Имеют возвратный характер |
| Доходы по основным средствам | Учитываются отдельно при продаже |
| Гранты и целевое финансирование | Имеют специальный режим налогообложения |
Особенности учета доходов на УСН
- Учитываются по кассовому методу (на дату поступления денег)
- Фиксируются в книге учета доходов и расходов
- Суммируются нарастающим итогом с начала года
- Учитываются без НДС (кроме случаев, когда ИП является налоговым агентом)
- Отражаются в декларации по УСН
Различия между объектами налогообложения
- Доходы (6%): учитываются только поступления без учета расходов
- Доходы минус расходы (15%): доходы учитываются в совокупности с подтвержденными расходами
Важные нюансы
ИП на УСН должен особенно внимательно относиться к дате признания дохода - она определяется по моменту фактического получения денежных средств на расчетный счет или в кассу, либо по моменту погашения задолженности иным способом. Все доходы должны быть подтверждены первичными документами: кассовыми чеками, платежными поручениями, актами выполненных работ.
